¿Cómo elegir la forma de tasación (impuesto sobre la renta)?
En el momento de establecimiento de una empresa, cada uno tiene la pregunta, que metodo de tasación elegir? ¿Qué tipo de registros hay que tener? La respuesta depende de muchos factores.
El punto de salida es la pregunta sobre la forma jurídica – si es la sociedad de responsabilidad limitada, entonces la empresa será gravada en el impuesto de sociedades. Además tendrá que llevar los libros contables. Pero si elegimos que vamos a actuar como la empresa individual, tenemos varias opciones: karta podatkowa (tarjeta de impuestos), ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (impuesto de ingresos registrados), PIT na zasadach ogólnych (impuesto sobre la renta en principios generales), PIT liniowy (linear impuesto sobre la renta).
Karta podatkowa – la cuota de impuesto es fija y depende de la ciudad en que hacemos el negocio y el número de empleados contratados. Cuando más grande la ciudad y mayor número de empleados, más alto es el impuesto. No se presenta ninguna declaración y el impuesto se paga mensualmente hasta el 7 día del mes por el mes anterior. La única declaración que hay que presentar se refiera a las cotizaciones al seguro de enfermedad deducidas del dicho impuesto. Esa forma no requiere llevar ningun registro excepto de registro de empleados y sus nóminas. Desgraciadamente, sólo algunas personas pueden aplicar karta podatkowa, por ejemplo los que prestan el servicio de belleza, peluquería, corte y confección. Además hay que pagar el impuesto incluso si no había la venta en este mes. Se puede perder el derecho a aplicar esa forma por ejemplo por demasiado alto empleo.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – el impuesto se paga sobre los ingresos, es decir la venta y otras cuotas recibidas, por ejemplo los intereses recibidos de los fondos en las cuentas bancarias. La tasa de impuesto (20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3%) depende de tipo de servicio prestado. Hay que llevar el registro de ingresos, activos fijos, activos intangibles, equipo y personal. La desventaja es el acceso limitado a esa forma de tasación y depende de tipo de servicio prestado. También se puede perder el derecho a aplicarla por ejemplo cuando los ingresos recibidos en el año anterior fueron más de 150.000 euros. Es muy buena opción para los que tienen pequeños costes (por ejemplo falta de costes laborales). A diferencia de karta podatkowa, elimina el problema de los ingresos irregulares.
PIT na zasadach ogólnych – es una forma tributaria predeterminada. Si no elegimos ninguna forma o no presentamos otra a tiempo a la Agencia Tributaria, será ella la que se aplicará. El impuesto se paga sobre la renta (ingreso – gasto) y es 18% y 32% dependiendo de la altitud de la renta (la escala tributaria). En este caso se puede liquidar el impuesto junto con el cónyuge y aprovechar las deducciones de renta e impuesto. Hay que llevar el registro de ingresos y gastos, pero cuando el volumen de negocios en el año anterior fue por lo menos 1.200.000 euros, hay que llevar los libros contables. Los anticipios a impuesto se paga mensualmente o trimestralmente, pero el impuesto se liquida finalmente anualmente. Es una buena opción para las personas que no pueden aplicar las formas escritas anteriormente y simultaneamente no preven demasiado alta renta en este año. Desgraciadamente no cada gasto es deducible.
PIT liniowy – el impuesto se paga sobre la renta (ingreso – gasto). La tasa de impuesto es 19%. No se puede liquidarlo junto con el cónyuge y no se puede aprovechar de las deducciones de renta ni de impuesto. Los registros se lleva en las mismas condiciones que el PIT na zasadach ogólnych. Los anticipios a impuesto se paga mensualmente o trimestralmente, pero el impuesto se liquida finalmente anualmente. Es buena opción para los que preven alta renta ya que la tasa de impuesto es fija. Esa opción no se puede aplicar si en caso de prestar el servicio a los empleadores anteriores a la misma medida que en el contrato de trabajo.
En resumen, la respuesta a la pregunta que forma de tasación elegir cuando actuamos como la empresa individual está en Sus planes de negocio. Si él asume falta de personal, el trabajo es sobre todo ejecutado por nosotros mismos, bajos costes (en relación con los ingresos) de compra de materiales y servicios, vale la pena pensar sobre karta podatkowa o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, si ese negocio se califica a esas formas. Pero si el plan preve los gastos significados en relación con los ingresos, es mejor aplicar el PIT ya que la base de imposición será menor. A lo mejor sería hacer la simulación de calculo de impuesto basandose en los ingresos y gastos previstos. Eso permitirá a elegir racionalmente la forma de tasación.
Małgorzata Olszewska
En el momento de establecimiento de una empresa, cada uno tiene la pregunta, que metodo de tasación elegir? ¿Qué tipo de registros hay que tener? La respuesta depende de muchos factores.
El punto de salida es la pregunta sobre la forma jurídica – si es la sociedad de responsabilidad limitada, entonces la empresa será gravada en el impuesto de sociedades. Además tendrá que llevar los libros contables. Pero si elegimos que vamos a actuar como la empresa individual, tenemos varias opciones: karta podatkowa (tarjeta de impuestos), ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (impuesto de ingresos registrados), PIT na zasadach ogólnych (impuesto sobre la renta en principios generales), PIT liniowy (linear impuesto sobre la renta).
Karta podatkowa – la cuota de impuesto es fija y depende de la ciudad en que hacemos el negocio y el número de empleados contratados. Cuando más grande la ciudad y mayor número de empleados, más alto es el impuesto. No se presenta ninguna declaración y el impuesto se paga mensualmente hasta el 7 día del mes por el mes anterior. La única declaración que hay que presentar se refiera a las cotizaciones al seguro de enfermedad deducidas del dicho impuesto. Esa forma no requiere llevar ningun registro excepto de registro de empleados y sus nóminas. Desgraciadamente, sólo algunas personas pueden aplicar karta podatkowa, por ejemplo los que prestan el servicio de belleza, peluquería, corte y confección. Además hay que pagar el impuesto incluso si no había la venta en este mes. Se puede perder el derecho a aplicar esa forma por ejemplo por demasiado alto empleo.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – el impuesto se paga sobre los ingresos, es decir la venta y otras cuotas recibidas, por ejemplo los intereses recibidos de los fondos en las cuentas bancarias. La tasa de impuesto (20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3%) depende de tipo de servicio prestado. Hay que llevar el registro de ingresos, activos fijos, activos intangibles, equipo y personal. La desventaja es el acceso limitado a esa forma de tasación y depende de tipo de servicio prestado. También se puede perder el derecho a aplicarla por ejemplo cuando los ingresos recibidos en el año anterior fueron más de 150.000 euros. Es muy buena opción para los que tienen pequeños costes (por ejemplo falta de costes laborales). A diferencia de karta podatkowa, elimina el problema de los ingresos irregulares.
PIT na zasadach ogólnych – es una forma tributaria predeterminada. Si no elegimos ninguna forma o no presentamos otra a tiempo a la Agencia Tributaria, será ella la que se aplicará. El impuesto se paga sobre la renta (ingreso – gasto) y es 18% y 32% dependiendo de la altitud de la renta (la escala tributaria). En este caso se puede liquidar el impuesto junto con el cónyuge y aprovechar las deducciones de renta e impuesto. Hay que llevar el registro de ingresos y gastos, pero cuando el volumen de negocios en el año anterior fue por lo menos 1.200.000 euros, hay que llevar los libros contables. Los anticipios a impuesto se paga mensualmente o trimestralmente, pero el impuesto se liquida finalmente anualmente. Es una buena opción para las personas que no pueden aplicar las formas escritas anteriormente y simultaneamente no preven demasiado alta renta en este año. Desgraciadamente no cada gasto es deducible.
PIT liniowy – el impuesto se paga sobre la renta (ingreso – gasto). La tasa de impuesto es 19%. No se puede liquidarlo junto con el cónyuge y no se puede aprovechar de las deducciones de renta ni de impuesto. Los registros se lleva en las mismas condiciones que el PIT na zasadach ogólnych. Los anticipios a impuesto se paga mensualmente o trimestralmente, pero el impuesto se liquida finalmente anualmente. Es buena opción para los que preven alta renta ya que la tasa de impuesto es fija. Esa opción no se puede aplicar si en caso de prestar el servicio a los empleadores anteriores a la misma medida que en el contrato de trabajo.
En resumen, la respuesta a la pregunta que forma de tasación elegir cuando actuamos como la empresa individual está en Sus planes de negocio. Si él asume falta de personal, el trabajo es sobre todo ejecutado por nosotros mismos, bajos costes (en relación con los ingresos) de compra de materiales y servicios, vale la pena pensar sobre karta podatkowa o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, si ese negocio se califica a esas formas. Pero si el plan preve los gastos significados en relación con los ingresos, es mejor aplicar el PIT ya que la base de imposición será menor. A lo mejor sería hacer la simulación de calculo de impuesto basandose en los ingresos y gastos previstos. Eso permitirá a elegir racionalmente la forma de tasación.
Małgorzata Olszewska